Вопрос-ответ

Я являюсь директором организации. Подключив услугу доступа в Интернет, я договор оформил на себя (на физ. лицо). Тоже самое с оплатой услуг телефонной связи. Могу ли я учесть в составе расходов затраты на интернет и телефонную связь? Применяется УСН.

Нет, данные суммы учесть в расходах предприятия нельзя, так как Ваша организация не заключала договоров на эти услуги, а значит, и не является их потребителем. Более того, в случае если предприятие будет оплачивать их, то формально получится, что предприятие оплачивает эти услуги за Вас лично, соответственно, Вы, как физическое лицо-налогоплательщик, получаете доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Можно конечно заключить договор, согласно которому, Вы, как физическое лицо, предоставляете предприятию принадлежащее Вам право использования доступа к сети Интернет, однако и в этом случае Вы формально будете получать доход и должны будете уплачивать налог на доходы физ. лиц. Более того, непонятно, вправе ли Вы передать использование подключения к Интернет третьему лицу (предприятию). То же самое относится и к телефонной связи. Если абонентом являетесь Вы лично, то непонятно, на каком основании номер телефона используется третьим лицом (предприятием).

Из данной ситуации существует лишь один выход, позволяющий учесть затраты предприятия в составе расходов для целей налогообложения без дополнительной налоговой нагрузки — заключить договоры с провайдером и оператором телефонной связи непосредственно от лица предприятия.

Как правильно оформить письменное согласие работника с несвоевременной выплатой отпускных, в случае его отказа от переноса ему очередного отпуска на другой срок?

Трудовым законодательством РФ предусмотрено, что т. н. «отпускные» работник должен получить до начала своего отпуска. А если он их не получил своевременно, то, по его заявлению, отпуск должен быть перенесен на другое время (см. ст. 124 ТК РФ).

Одновременно с этим, в соответствии с законом, не допускается нарушение порядка выплат работникам, вне зависимости от согласия работника.

Иными словами, даже если таковое согласие будет получено, юридической силы иметь оно не будет. Более того, если работник обратится в соответствующие органы (в государственную инспекцию труда, например), на должностных лиц и на предприятие, как на юридическое лицо, может быть наложена ответственность, предусмотренная ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поскольку несвоевременная выплата «отпускных» является нарушением законодательства о труде. Помимо этого, за нарушение срока оплаты отпуска работодатель, в соответствии со ст. 236 ТК РФ, обязан выплатить причитающиеся работнику суммы с учетом процентов в размере не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Более того, ответственность за нарушение сроков выплат работникам предусмотрена также и ст. 145.1 Уголовного Кодекса РФ (если срок задержки превышает два месяца и наличествует корыстный или иной личный интерес должностного лица).

Если же сложилась ситуация, при которой работник просто не получил «отпускные», и при этом не хочет писать заявление о переносе ему отпуска на другой срок, то работодатель здесь ничего не может поделать. При этом выплатить «отпускные» работнику нужно будет с учетом процентов, предусмотренных ст. 236 ТК РФ. Ну и постараться не задерживать выплату на срок, превышающий два месяца.

Нужно ли взимать налог в Пенсионный Фонд с ежегодного оплачиваемого отпуска?
До 2010 года данные суммы облагались ЕСН, а с 2010 — облагаются взносами в общеустановленном порядке.
Надежда (21 мая, 2013) Ссылка на ответ Каким образом фирма может отразить безвозмездное привлечение имущества (основные средства вероятно) от учредителя и после его реализовать в счет уплаты аренды? Т.е. проще говоря за наличный расчет физ.лицом был куплен товар изначально предназначавшийся не нашей фирме, а арендодателю.
Какими документами отразить данную операцию (накладные, акты и пр.)?
Наше ООО на УСН, ОКВЭДы не торговые. Доля участника в УК - 100%. Стоимость имущества - две тысячи рублей.
Показать ответ
Добрый день!
Если учредителем организации является физическое лицо с долей участия 100 %, то доходы по договору безвозмездного пользования имуществом (товарами  и материалами), полученным от учредителя, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются. Если же  имущество (товары и материалы) будут  проданы в течение года третьим лицам, доход придется начислить. Для учета безвозмездно полученных активов Инструкцией к Плану счетов предусмотрен счет 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления». Первичным документом, подтверждающим безвозмездное получение имущества (товаров и материалов) , является акт о приеме-передаче. Можно реализовать арендатору имущество (товары и материалы), а потом произвести взаимозачет. Поскольку сделка носит разовый характер, получать новый код ОКВЭД в данном случае не нужно. Т.к  компания на УСН, взаимозачет приравнивается к оплате, поэтому на дату зачета компании на УСН нужно отразить выручку от реализации. Взаимозачет оформляется актом. Акт подписывается представителями сторон и заверяется печатями организаций. Кроме руководителя он должен быть подписан гл. бухгалтером. Также в договоре аренды в пункте относительно порядка оплаты должно быть указано "в том числе путем зачета взаимных денежных требований". Если такого указания в тексте договора аренды нет, то необходимо будет составить дополнительное соглашение с арендодателем, включающее возможность расчета за аренду путем зачета взаимных денежных требований.
Надежда (17 мая, 2013) Ссылка на ответ Каким образом фирма может отразить безвозмездное привлечение имущества (основные средства вероятно) от учредителя и после его реализовать в счет уплаты аренды? Т.е. проще говоря за наличный расчет физ.лицом был куплен товар изначально предназначавшийся не нашей фирме, а арендодателю.
Какими документами отразить данную операцию (накладные, акты и пр.)?
Наше ООО на УСН, ОКВЭДы не торговые
Показать ответ
Добрый день!
Для правильного ответа на Ваш вопрос необходимо знать, какова доля этого участника в ООО и какова стоимость передаваемого им обществу имущества.
Муллагулова Гузелия (19 апреля, 2013) Ссылка на ответ У муниципального предприятия учредителем создан уставный фонд в сумме 503000 руб. за счет переданного им движимого имущества в хоз. ведение. В ходе деятельности МП имущество амортизируется, его балансовая стоимость уменьшается. Должен ли в связи с этим уменьшаться уставный фонд?

Показать ответ
Добрый день!
Однозначно не должен. Размер уставного фонда муниципального предприятия никак не связан с амортизацией имущества в ходе деятельности предприятия вне зависимости от того, как это имущество появилось у муниципального предприятия.
Сергей (15 апреля, 2013) Ссылка на ответ Ситуация такая: при проведении мероприятия был заключен спонсорский договор, по которому спонсор оказывает материальную помощь, а мы размещаем его в рекламе (наружка и радио). С наружкой понятно - фотоотчет на котором видно присутствие партнера. А вот по размещению на радио попросили сделать эфирные справки. Медиа группа сделала эфирки, указав там наше ООО в качестве заказчика - то есть эти эфирные справки для спонсора - чужие документы. Подскажите как можно составить документы для спонсора?
Показать ответ
Добрый день!
Нет, эти справки для спонсора - отнюдь не "чужие". Условиями договора со спонсором предусмотрено, что ваше ООО должно обеспечить рекламу на радио. Вы, выполняя эти условия, обращаетесь к тем, кто непосредственно эту рекламу делает и размещает. Кто же еще может быть заказчиком? Более того, если заказчиком рекламы в документах будет фигурировать сам спонсор, это будет означать, что вы не выполнили условий спонсорского договора - ведь именно ваше ООО должно размещать рекламу. Таким образом, имеющиеся у Вас на руках документы свидетельствуют о том, что ваше ООО выполнило условия договора со спонсором, а именно - разместило рекламу на радио, подтверждением чему и служат эфирные справки.
Виктор (12 марта, 2013) Ссылка на ответ Здравствуйте! Думаю, мой вопрос довольно интересен.
В начале мая 2012 года я вышел из состава учредителей ООО, получив при этом свою долю в уставном капитале, которая, насколько мне известно, доходом не является и налогообложению не подлежит. На тот момент (с ноября 2011 года) я зарегистрировался как ИП. Недавно я был вызван в районную ФНС, где от меня потребовали заполнения декларации о доходах за 2012 год по форме 3-НДФЛ. Но бухгалтерия ООО, из которого я вышел должна подать декларацию о моих доходах до момента выхода из состава ООО (т.е. за январь-апрель), а мой нынешний бухгалтер - декларацию о моих доходах в качестве индивидуального предпринимателя за весь 2012 год. Должен ли я подавать декларацию еще и самостоятельно? И если да, как мне ее заполнять, ведь мне придется по существу дублировать сведения, содержащиеся в двух вышеуказанных декларациях? Никаких иных доходов в качестве физлица в 2012 году я не имел.
Показать ответ
Добрый день!
В 2012-м году Вы получили два вида дохода: первый - в результате перехода права на долю в ООО, а второй - как индивидуальный предприниматель. В первом случае само ООО, в качестве налогового агента, должно отчитаться по выплаченному Вам доходу и удержанному налогу. Вам же на руки бухгалтер ООО должен выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой отражены все Ваши доходы, полученные в ООО, и удержанный с этих доходов налог. А во втором случае ситуация другая. На основании ст. 227 Налогового Кодекса РФ, индивидуальные предприниматели самостоятельно определяют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, и должны предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в сроки, установленные ст. 229 НК РФ (до 30 апреля года, следующего за отчетным). При этом в декларации указываются все доходы, в том числе и те, по которым удержание налога было произведено налоговыми агентами (см. п. 4 ст. 229 НК РФ). Налогоплательщик вправе не указывать в 3-НДФЛ только доходы, не подлежащие налогообложению (см. ст. 217 НК РФ), а также те доходы, по которым налог полностью удержан налоговым агентом. Однако, если Вы претендуете на какие-либо налоговые вычеты, то вышеуказанные доходы в декларации 3-НДФЛ нужно будет отразить. Мы можем помочь Вам в составлении декларации по форме 3-НДФЛ. Стоит это недорого, а наша помощь избавит Вас от головной боли с правильным заполнением декларации.
Екатерина (14 февраля, 2013) Ссылка на ответ Здравствуйте!!!!!! В магазине был сделан переучёт. и показал минус 130000рублей. Высчитывают больше половины зарплаты (к примеру, я получаю 10000рублей-а высчитывают 6000рублей.)КУДА ЖАЛОВАТЬСЯ???????????
Показать ответ
Для начала следует разобраться - кем Вы работаете в магазине, заключал ли работодатель с Вами договор о материальной ответственности? Что означают Ваши слова "минус 130000 рублей" - это стоимость недостающих товаров или недостача в кассе или еще что-нибудь? Если речь идет о недостаче товаров, то как оформлялась инвентаризация? Что делалось для обнаружения виновных в недостаче и были ли эти виновные обнаружены? Только после полного понимания ситуации можно дать ответ на Ваш вопрос.
Екатерина (16 января, 2013) Ссылка на ответ Здравствуйте!
Скажите пожалуйста, мы ИП, оплатили поставщику за товар по банку, но в платежном поручении неверно указали НДС, что теперь нам делать и какие могут быть последствия?
Спасибо)
Показать ответ
Добрый день!
Вам необходимо написать письмо об изменении назначения платежа в обслуживающий Вас банк. В нем нужно написать новое, правильное назначение платежа полностью, включая правильную сумму НДС. Тогда никаких последствий не будет.
Мария (5 января, 2013) Ссылка на ответ Здравствуйте! Планируем открыть ИП,
Подскажите, пожалуйста:
1) Как происходит поквартальная оплата УСН?
Мы планируем закупать большую партию товара у поставщика реже, чем раз в квартал. Это значит, что в какие-то периоды расходы могут значительно превышать доход, а в какие-то отсутствовать вовсе. Как тогда быть? В первом случае оплачивать 1% от дохода? А во втором - от 5% до 15% (в зависимости от региона) от него?
2) Как узнать ставку по УСН (доходы - расходы) для своего региона? Москва, Московская область.
3) Можно ли уменьшить налоги на размер фиксированных взносов в фонды? Как это сделать?
Большое спасибо.

Показать ответ
Добрый день!
В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 ст. 346.17 НК РФ, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются для целей налогообложения по мере реализации этих товаров. Иными словами, расход для целей налогообложения будет признан лишь тогда, когда приобретенный товар будет реализован покупателю. Таким образом, если ИП, применяющий УСН (доходы минус расходы), предположим, приобрел в течение квартала товар на сумму 100 рублей за единицу в количестве 500 единиц, и продает этот товар по 110 рублей за единицу, причем за этот же квартал было продано 50 единиц товара, то для целей налогообложения расходы на приобретение товара за квартал составят не 50000 (500х100), а всего лишь 5000 рублей (50х100), поскольку именно 50 единиц товара было продано за этот квартал.
Налоговым периодом по единому налогу признается календарный год, а отчетными периодами - квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (см. ст. 346.19 НК РФ). По окончании каждого из отчетных периодов ИП обязан уплатить авансовый платеж по налогу. Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом за период с начала года до конца соответствующего отчетного периода. Так, если мы хотим посчитать сумму авансового платежа, допустим, за полугодие, мы должны определить эту сумму за все полугодие целиком, а затем вычесть из нее ту сумму, которую мы платили по результатам первого квартала. И разницу между начисленным за полугодие и уплаченным за первый квартал мы должны внести в бюджет (см. ст. 346.21 НК РФ). Сумма авансового платежа всегда определяется исключительно нарастающим итогом, необходимо об этом помнить! Поэтому не может быть, скажем, авансового платежа за второй или третий кварталы, существуют авансовые платежи за полугодие и девять месяцев. Теперь о ставке налога, применяемой при исчислении авансовых платежей. Минимальная ставка налога (1% от дохода) применяется исключительно по результатам налогового периода (см. ст. 346.18 НК РФ), т.е. календарного года. А авансовые платежи всегда уплачиваются по той ставке, которая действует на территории соответствующего субъекта РФ. Если мы говорим о Москве, то ставка эта - 15%. И в течение года ИП уплачивает авансовые платежи исходя из этой ставки. А вот после окончания года необходимо определить сумму налога за год, применяя ставку 15% (для Москвы) и сравнить эту сумму с минимальным налогом (1% от совокупного дохода за год, причем под доходом понимается все полученное ИП, без учета каких-либо расходов). И если сумма налога, исчисленная по ставке 15%, окажется меньше одного процента от дохода, то ИП должен будет заплатить в бюджет налог из расчета одного процента от дохода. А если больше - то, соответственно, налог, исчисленный по ставке 15%. Теперь о взносах в фонды. ИП может уменьшить сумму налога на суммы уплаченных взносов, причем как по результатам налогового периода, так и по результатам отчетных периодов. Если у ИП нет наемных работников и он уплачивает взносы в фонды исходя из стоимости страхового года, то сумму налога (авансового платежа), можно уменьшить на всю величину уплаченных взносов. Если же работники есть, то взносы уменьшают сумму налога (авансового платежа), только в пределах 50% от суммы налога. Например: за полугодие ИП определил свою сумму авансового платежа по налогу в 250 рублей. При этом у ИП есть работники, и ИП за полугодие уплатил за них взносы в размере 130 рублей. 50% авансового платежа составят 125 рублей (250/2). Соответственно авансовый платеж по налогу будет уменьшен за счет взносов именно на эти 125 рублей, несмотря на то, что фактически ИП уплатил 130 рублей взносов. Если же работников у ИП нет, то он уменьшит свой авансовый платеж по налогу на всю сумму взносов, т.е. на 130 рублей. (см. ст. 346.21 НК РФ).
Ставка единого налога для применяющих УСН (доходы минус расходы) на территории Москвы составляет 15%, а вот в Московской области ситуация сложнее - законом МО от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области", предусмотрены некоторые виды деятельности, по которым ставка налога составляет 10%, т.е. для определения ставки налога нам необходимо знать Ваш вид деятельности.

Назад 1 2 3 4 5 ... 29 Вперед

<img id="bxid_504695" src="/bitrix/images/fileman/htmledit2/php.gif" border="0"/>
<img id="bxid_504695" src="/bitrix/images/fileman/htmledit2/php.gif" border="0"/>