Вопрос-ответ

Я являюсь директором организации. Подключив услугу доступа в Интернет, я договор оформил на себя (на физ. лицо). Тоже самое с оплатой услуг телефонной связи. Могу ли я учесть в составе расходов затраты на интернет и телефонную связь? Применяется УСН.

Нет, данные суммы учесть в расходах предприятия нельзя, так как Ваша организация не заключала договоров на эти услуги, а значит, и не является их потребителем. Более того, в случае если предприятие будет оплачивать их, то формально получится, что предприятие оплачивает эти услуги за Вас лично, соответственно, Вы, как физическое лицо-налогоплательщик, получаете доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Можно конечно заключить договор, согласно которому, Вы, как физическое лицо, предоставляете предприятию принадлежащее Вам право использования доступа к сети Интернет, однако и в этом случае Вы формально будете получать доход и должны будете уплачивать налог на доходы физ. лиц. Более того, непонятно, вправе ли Вы передать использование подключения к Интернет третьему лицу (предприятию). То же самое относится и к телефонной связи. Если абонентом являетесь Вы лично, то непонятно, на каком основании номер телефона используется третьим лицом (предприятием).

Из данной ситуации существует лишь один выход, позволяющий учесть затраты предприятия в составе расходов для целей налогообложения без дополнительной налоговой нагрузки — заключить договоры с провайдером и оператором телефонной связи непосредственно от лица предприятия.

Как правильно оформить письменное согласие работника с несвоевременной выплатой отпускных, в случае его отказа от переноса ему очередного отпуска на другой срок?

Трудовым законодательством РФ предусмотрено, что т. н. «отпускные» работник должен получить до начала своего отпуска. А если он их не получил своевременно, то, по его заявлению, отпуск должен быть перенесен на другое время (см. ст. 124 ТК РФ).

Одновременно с этим, в соответствии с законом, не допускается нарушение порядка выплат работникам, вне зависимости от согласия работника.

Иными словами, даже если таковое согласие будет получено, юридической силы иметь оно не будет. Более того, если работник обратится в соответствующие органы (в государственную инспекцию труда, например), на должностных лиц и на предприятие, как на юридическое лицо, может быть наложена ответственность, предусмотренная ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поскольку несвоевременная выплата «отпускных» является нарушением законодательства о труде. Помимо этого, за нарушение срока оплаты отпуска работодатель, в соответствии со ст. 236 ТК РФ, обязан выплатить причитающиеся работнику суммы с учетом процентов в размере не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Более того, ответственность за нарушение сроков выплат работникам предусмотрена также и ст. 145.1 Уголовного Кодекса РФ (если срок задержки превышает два месяца и наличествует корыстный или иной личный интерес должностного лица).

Если же сложилась ситуация, при которой работник просто не получил «отпускные», и при этом не хочет писать заявление о переносе ему отпуска на другой срок, то работодатель здесь ничего не может поделать. При этом выплатить «отпускные» работнику нужно будет с учетом процентов, предусмотренных ст. 236 ТК РФ. Ну и постараться не задерживать выплату на срок, превышающий два месяца.

Нужно ли взимать налог в Пенсионный Фонд с ежегодного оплачиваемого отпуска?

До 2010 года данные суммы облагались ЕСН, а с 2010 — облагаются взносами в общеустановленном порядке.

Все часто задаваемые вопросы →

Светлана Романова (19 апреля, 2012) Ссылка на ответ Добрый день!Нам необходима консультация по вопросу трудоустройства сотрудников, работающих в регионах РФ. Бухгалтерия отказывается их официально оформлять, т.к. это приводит к необходимости платить налоги в регионах, однако мы не хотим открывать там офисы. Подскажите, пожалуйста, как решить вопрос. Показать ответ: Добрый день!
Если работа этих региональных представителей связана с выполнением услуг в конкретном регионе для Вашей компании, эти представители могут зарегистрироваться в качестве ИП. В таком случае они самостоятельно будут платить налоги от своей предпринимательской деятельности. Целесообразно при этом, чтобы эти ИП применяли УСН с объектом налогообложения "Доходы" (т.н. УСН 6%).

С уважением,
Максим Гладких-Родионов
Светлана (7 апреля, 2012) Ссылка на ответ Добрый день!Подскажите,пожалуйста,такая ситуация:с 2012года ИП обязаны вести кассовую книгу.У нас 2 точки,на обеих стоят ККМ,на 1 точке в феврале была сломана ККМ, сделали ее только в марте.Скажите,на основании чего делать приходники-расходники,т.к. кассовая лента не снималась..Почитав закон, я пришла к выводу,что,наверное,можно просто ограничиться товарными чеками,написанными от руки? Так ли это? Показать ответ: Добрый день!
Обязанность применения ККТ предусмотрена Федеральным Законом от 22.05.2003 № 54 ФЗ (в редакции последующих изменений и дополнений). Если кассовый аппарат сломался, то формально торговая точка не может осуществлять продажи. На практике обычно регистрируется еще одна, подменная кассовая машина, которая работает на торговой точке в то время, пока «основной» аппарат находится в ремонте. Если такого аппарата у Вас нет, и Вы продолжали продажи, несмотря на то, что ККМ не функционировала, то Вы допустили нарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 14.5 КоАП РФ. Данная статья предусматривает наложение штрафа, сумма которого в Вашем случае составит от трех до четырех тысяч рублей за каждое нарушение. Отдельно стоит упомянуть и о том, что существует особый порядок передачи в ремонт и возврата ККМ из ремонта - в этих случаях необходимо уведомлять налоговую инспекцию.
Таким образом, товарный чек, написанный от руки, не освободит Вас от ответственности за неприменение ККМ. При этом для признания выручки для целей налогообложения Вы можете использовать любые документы, обладающие необходимыми реквизитами и позволяющие достоверно определить величину выручки и дату, когда эта выручка была получена.
Ирина (8 февраля, 2012) Ссылка на ответ Подскажите пожалуйста.На подотчете висит большая сумма.Как ее отразить в годовой отчетности или как спрятать.Возможно ли это.Спасибо. Показать ответ: Добрый день!
Мы не можем да и не хотим давать советов, касающихся способов искажения финансовой отчетности. Что же касается отражения подотчетных сумм в балансе, то такие суммы отражаются в составе дебиторской задолженности организации на общих основаниях.
Анна (1 февраля, 2012) Ссылка на ответ Здравствуйте! Помогите,пожалуйста, с вопросами....я ИП на "доходы минус расходы". 1.Покупая товар для дальнейшей перепродажи без НДС по счету, в какую статью я должна учесть данную операцию в книге учета доходов и расходов? И в какой момент?...когда я оплатила деньги за товар или когда наценила и товар готов для дальнейшей перепродажи??? 2. У меня касса, наличный расчет... Как в составе доходов учесть поступления денежных средств??? По окончании рабочего дня общую сумму прихода денег или как то иначе??? Помогите,пожалуйста,совсем запуталась.Заранее спасибо!!!! Показать ответ: Добрый день!
Начнем с учета Ваших доходов. Доходы учитываются у Вас по кассовому методу. Этот термин означает, что выручка для целей налогообложения признается (в данном случае, производится запись в книгу учета доходов и расходов) в момент получения этой выручки. Если у Вас есть ККМ, значит, Вы ведете журнал кассира-операциониста и снимаете Z-отчет за смену. На основании этого Z-отчета и вносится запись в книгу учета доходов и расходов, т.е. сумма выручки в книге указывается одной суммой за день. Теперь о расходах. В расходы включается не вся стоимость товаров, которые Вы купили. Налоговый Кодекс устанавливает два ограничения: товар должен быть оплачен поставщику - это первое; товар должен быть продан - это второе. Иными словами, если Вы приобрели 20 одинаковых единиц товара на сумму 100 рублей, оплатили поставщику 100 рублей, сделали наценку в 1 руб. на единицу товара и продали 10 единиц товара в розницу на сумму 60 руб. (с учетом наценки), то Ваши доходы и расходы в книге будут такими: доход - 60 руб., расход - 50 руб. (себестоимость всех товаров - 100 руб., соответственно, себестоимость единицы - 5 руб. Всего Вами продано 10 единиц, значит и в расходы Вы можете списать себестоимость 10-ти единиц, т.е. 5х10=50 руб.).
Анна (11 января, 2012) Ссылка на ответ Здравствуйте, в нашей компании сложился спорный вопрос по поводу того, какой датой правильнее будет заносить входящие документы в 1С от контрагентов, по дате их фактического поступления или по дате, которая указана в самих документах, конкретно в части накладных, актов и сч/ф? С Уважением, ЗАО "Национальные мультисервисные сети" Показать ответ: Добрый день!
Судя по всему, Ваш вопрос касается документов, получаемых компанией от поставщиков.
В соответствии с требованиями Закона "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти оправдательные документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы должны составляться в момент совершения хозяйственной операции или сразу по ее завершении.
Например, на склад поступили какие-либо МПЗ, но при этом документов от поставщика нет. Оприходовать МПЗ организация обязана. В данном случае необходимо создать комиссию и оформить поступившие ценности с помощью Акта о приемке материалов по форме М-7 (он и будет являться первичным учетным документом). Акт составляется в день поступления МПЗ. Возникает вопрос, по каким ценам приходовать МПЗ? Либо по рыночным, либо, если из договора с поставщиком можно узнать цену - по цене, указанной в договоре. Если мы точно знаем (указано в договоре), что наш поставщик - плательщик НДС и эти МПЗ облагаются НДС, то НДС по оприходованным МПЗ можно отнести в дебет счета 19. После того, как будут получены документы от поставщика, цены на МПЗ и НДС на счете 19 корректируются датой получения документов. После корректировки, если в составе полученных документов имеется счет-фактура, сумму НДС можно принимать к вычету (датой получения счета-фактуры).
К сожалению, формат данной рубрики не позволяет подробно описать все возможные ситуации, возникающие при наличии неотфактурованных поставок (например - документы от поставщика поступили уже после того, как материалы списаны в производство или товары проданы, документы от поставщика поступили после составления годового бух. баланса и т.п.) но все же надеемся, что приведенный нами пример поможет Вам разобраться в сложившейся ситуации. В любом случае, Вы можете обратиться за подробной консультацией к нашим специалистам, воспользовавшись электронной почтой или телефонами, указанными на сайте.
Если же Ваш вопрос касается несколько иной ситуации - например, поставщик отправил вам МПЗ 1-го числа, а на ваш склад они (вместе с документами) поступили 10-го, то точный ответ на него можно дать лишь зная, когда именно право собственности на МПЗ переходит к Вашей организации.
Жанна (7 декабря, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте! И СПАСИБО,что ВЫ ЕСТЬ!!! Объясните пожалуйста. Я ИП в единственном числе(работников нет и не было). Арендовала точку и торговала кондитерскими изделиями(конфетами,печеньем и т.п.). В октябре 2010г. закрыла точку и прекратила деятельность...но человек,который мне по дружбе помогал сдавать отчеты и "закрывал мое ИП", подвел меня. Оказалось, что до настоящего времени я как ИП деятельность не прекратила (по документам,хотя фактически не работаю с лета 2010г.) Теперь закрываю ИП сама и хочу узнать. Правомерно ли требование налоговой инспекции в отношении того, что с меня потребовали сдачу деклараций по НДС и 3-НДФЛ,а также насчитали приличный штраф за несвоевременную сдачу(сдавала их в настоящее время,хотя когда и вела деятельность до лета 2010г. такие отчеты я не представляла в налоговую.) Показать ответ: Добрый день!
Действия инспекции правомерны в части требования о представлении отчетности вообще. Вы, как ИП, обязаны отчитываться до того момента, пока не утратите статус ИП. Однако интерес вызывает требование ИФНС о том, что Вам надлежит сдавать отчетность по НДС и форму 3-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности. Скажите пожалуйста, какой режим налогообложения Вы применяли в 2010-м году?
Егор (30 ноября, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте, подскажите пожалуйста, в чем отличие основных средств от материалов, когда бытовой холодильник (компьютер, калорифер) могут являться, как основным средством так и материалом? Заранее спасибо! Показать ответ: Добрый день!
В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
В соответствии с п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:
используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
предназначенные для продажи;
используемые для управленческих нужд организации.
Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).
Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц, и предназначенные для продажи.

По нашему мнению, разница очевидна. Например, упомянутый Вами холодильник может стоять в лаборатории, где в нем хранятся реактивы, необходимые для проведения лабораторных исследований для клиентов. Тогда этот холодильник - основное средство. А если холодильник стоит у секретаря и в нем хранится обед, который секретарь принес из дома, то холодильник - часть материально-производственных запасов организации.
Любовь (18 ноября, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Я ИП на ЕНВД розничная торговля (НДС не платим, ККМ нет). Зарегистрирована в г. Мурманск. Налоговый учет веду в полном объеме: плачу ЕНВД, сдаю декларации, плачу НДФЛ за работников (3 человека), плачу взносы в ПФР, ТФОМС, ФФОМС и ФСС за себя и за работников. Прочитав закон о бух учете, поняла, что так же обязана вести бухгалтерский учет. а что именно я должна вести? какую бухгалтерскую отчетность я должна сдавать в ИФНС? и как это вообще вести? Показать ответ: Добрый день!
В соответствии с пунктом 2 ст. 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. Налоговым Кодексом РФ определено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином РФ. (см. п. 2 ст. 54 НК РФ). В настоящее время действует порядок, утвержденный приказом Минфина РФ и МНС от 13.08.02 № 86н/БГ-3-04/430. Однако пунктом 3 раздела I данного Порядка предусмотрено, что его действие не распространяется на доходы предпринимателей, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход. Таким образом, вышеуказанный порядок в Вашем случае неприменим. Вместе с тем, НК РФ содержит главу 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", которой Вам и надлежит руководствоваться для целей учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Резюмируя вышесказанное: для деятельности, по которой Вы, как ИП, уплачиваете НДФЛ, применяется Порядок, утвержденный приказом Минфина РФ и МНС от 13.08.02 № 86н/БГ-3-04/430. Для деятельности, доходы от которой подлежат обложению ЕНВД - глава 26.3 НК РФ и изданные в соответствии с ней законы г. Мурманска относительно ЕНВД. Бухгалтерский же учет Вам вести не нужно, поскольку такая обязанность возлагается исключительно на организации (см. п.1 ст.4 Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Назад 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 27 Вперед

Задать вопрос