Вопрос-ответ

Я являюсь директором организации. Подключив услугу доступа в Интернет, я договор оформил на себя (на физ. лицо). Тоже самое с оплатой услуг телефонной связи. Могу ли я учесть в составе расходов затраты на интернет и телефонную связь? Применяется УСН.

Нет, данные суммы учесть в расходах предприятия нельзя, так как Ваша организация не заключала договоров на эти услуги, а значит, и не является их потребителем. Более того, в случае если предприятие будет оплачивать их, то формально получится, что предприятие оплачивает эти услуги за Вас лично, соответственно, Вы, как физическое лицо-налогоплательщик, получаете доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Можно конечно заключить договор, согласно которому, Вы, как физическое лицо, предоставляете предприятию принадлежащее Вам право использования доступа к сети Интернет, однако и в этом случае Вы формально будете получать доход и должны будете уплачивать налог на доходы физ. лиц. Более того, непонятно, вправе ли Вы передать использование подключения к Интернет третьему лицу (предприятию). То же самое относится и к телефонной связи. Если абонентом являетесь Вы лично, то непонятно, на каком основании номер телефона используется третьим лицом (предприятием).

Из данной ситуации существует лишь один выход, позволяющий учесть затраты предприятия в составе расходов для целей налогообложения без дополнительной налоговой нагрузки — заключить договоры с провайдером и оператором телефонной связи непосредственно от лица предприятия.

Как правильно оформить письменное согласие работника с несвоевременной выплатой отпускных, в случае его отказа от переноса ему очередного отпуска на другой срок?

Трудовым законодательством РФ предусмотрено, что т. н. «отпускные» работник должен получить до начала своего отпуска. А если он их не получил своевременно, то, по его заявлению, отпуск должен быть перенесен на другое время (см. ст. 124 ТК РФ).

Одновременно с этим, в соответствии с законом, не допускается нарушение порядка выплат работникам, вне зависимости от согласия работника.

Иными словами, даже если таковое согласие будет получено, юридической силы иметь оно не будет. Более того, если работник обратится в соответствующие органы (в государственную инспекцию труда, например), на должностных лиц и на предприятие, как на юридическое лицо, может быть наложена ответственность, предусмотренная ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поскольку несвоевременная выплата «отпускных» является нарушением законодательства о труде. Помимо этого, за нарушение срока оплаты отпуска работодатель, в соответствии со ст. 236 ТК РФ, обязан выплатить причитающиеся работнику суммы с учетом процентов в размере не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Более того, ответственность за нарушение сроков выплат работникам предусмотрена также и ст. 145.1 Уголовного Кодекса РФ (если срок задержки превышает два месяца и наличествует корыстный или иной личный интерес должностного лица).

Если же сложилась ситуация, при которой работник просто не получил «отпускные», и при этом не хочет писать заявление о переносе ему отпуска на другой срок, то работодатель здесь ничего не может поделать. При этом выплатить «отпускные» работнику нужно будет с учетом процентов, предусмотренных ст. 236 ТК РФ. Ну и постараться не задерживать выплату на срок, превышающий два месяца.

Нужно ли взимать налог в Пенсионный Фонд с ежегодного оплачиваемого отпуска?

До 2010 года данные суммы облагались ЕСН, а с 2010 — облагаются взносами в общеустановленном порядке.

Все часто задаваемые вопросы →

Анна (1 февраля, 2012) Ссылка на ответ Здравствуйте! Помогите,пожалуйста, с вопросами....я ИП на "доходы минус расходы". 1.Покупая товар для дальнейшей перепродажи без НДС по счету, в какую статью я должна учесть данную операцию в книге учета доходов и расходов? И в какой момент?...когда я оплатила деньги за товар или когда наценила и товар готов для дальнейшей перепродажи??? 2. У меня касса, наличный расчет... Как в составе доходов учесть поступления денежных средств??? По окончании рабочего дня общую сумму прихода денег или как то иначе??? Помогите,пожалуйста,совсем запуталась.Заранее спасибо!!!! Показать ответ: Добрый день!
Начнем с учета Ваших доходов. Доходы учитываются у Вас по кассовому методу. Этот термин означает, что выручка для целей налогообложения признается (в данном случае, производится запись в книгу учета доходов и расходов) в момент получения этой выручки. Если у Вас есть ККМ, значит, Вы ведете журнал кассира-операциониста и снимаете Z-отчет за смену. На основании этого Z-отчета и вносится запись в книгу учета доходов и расходов, т.е. сумма выручки в книге указывается одной суммой за день. Теперь о расходах. В расходы включается не вся стоимость товаров, которые Вы купили. Налоговый Кодекс устанавливает два ограничения: товар должен быть оплачен поставщику - это первое; товар должен быть продан - это второе. Иными словами, если Вы приобрели 20 одинаковых единиц товара на сумму 100 рублей, оплатили поставщику 100 рублей, сделали наценку в 1 руб. на единицу товара и продали 10 единиц товара в розницу на сумму 60 руб. (с учетом наценки), то Ваши доходы и расходы в книге будут такими: доход - 60 руб., расход - 50 руб. (себестоимость всех товаров - 100 руб., соответственно, себестоимость единицы - 5 руб. Всего Вами продано 10 единиц, значит и в расходы Вы можете списать себестоимость 10-ти единиц, т.е. 5х10=50 руб.).
Анна (11 января, 2012) Ссылка на ответ Здравствуйте, в нашей компании сложился спорный вопрос по поводу того, какой датой правильнее будет заносить входящие документы в 1С от контрагентов, по дате их фактического поступления или по дате, которая указана в самих документах, конкретно в части накладных, актов и сч/ф? С Уважением, ЗАО "Национальные мультисервисные сети" Показать ответ: Добрый день!
Судя по всему, Ваш вопрос касается документов, получаемых компанией от поставщиков.
В соответствии с требованиями Закона "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти оправдательные документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы должны составляться в момент совершения хозяйственной операции или сразу по ее завершении.
Например, на склад поступили какие-либо МПЗ, но при этом документов от поставщика нет. Оприходовать МПЗ организация обязана. В данном случае необходимо создать комиссию и оформить поступившие ценности с помощью Акта о приемке материалов по форме М-7 (он и будет являться первичным учетным документом). Акт составляется в день поступления МПЗ. Возникает вопрос, по каким ценам приходовать МПЗ? Либо по рыночным, либо, если из договора с поставщиком можно узнать цену - по цене, указанной в договоре. Если мы точно знаем (указано в договоре), что наш поставщик - плательщик НДС и эти МПЗ облагаются НДС, то НДС по оприходованным МПЗ можно отнести в дебет счета 19. После того, как будут получены документы от поставщика, цены на МПЗ и НДС на счете 19 корректируются датой получения документов. После корректировки, если в составе полученных документов имеется счет-фактура, сумму НДС можно принимать к вычету (датой получения счета-фактуры).
К сожалению, формат данной рубрики не позволяет подробно описать все возможные ситуации, возникающие при наличии неотфактурованных поставок (например - документы от поставщика поступили уже после того, как материалы списаны в производство или товары проданы, документы от поставщика поступили после составления годового бух. баланса и т.п.) но все же надеемся, что приведенный нами пример поможет Вам разобраться в сложившейся ситуации. В любом случае, Вы можете обратиться за подробной консультацией к нашим специалистам, воспользовавшись электронной почтой или телефонами, указанными на сайте.
Если же Ваш вопрос касается несколько иной ситуации - например, поставщик отправил вам МПЗ 1-го числа, а на ваш склад они (вместе с документами) поступили 10-го, то точный ответ на него можно дать лишь зная, когда именно право собственности на МПЗ переходит к Вашей организации.
Жанна (7 декабря, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте! И СПАСИБО,что ВЫ ЕСТЬ!!! Объясните пожалуйста. Я ИП в единственном числе(работников нет и не было). Арендовала точку и торговала кондитерскими изделиями(конфетами,печеньем и т.п.). В октябре 2010г. закрыла точку и прекратила деятельность...но человек,который мне по дружбе помогал сдавать отчеты и "закрывал мое ИП", подвел меня. Оказалось, что до настоящего времени я как ИП деятельность не прекратила (по документам,хотя фактически не работаю с лета 2010г.) Теперь закрываю ИП сама и хочу узнать. Правомерно ли требование налоговой инспекции в отношении того, что с меня потребовали сдачу деклараций по НДС и 3-НДФЛ,а также насчитали приличный штраф за несвоевременную сдачу(сдавала их в настоящее время,хотя когда и вела деятельность до лета 2010г. такие отчеты я не представляла в налоговую.) Показать ответ: Добрый день!
Действия инспекции правомерны в части требования о представлении отчетности вообще. Вы, как ИП, обязаны отчитываться до того момента, пока не утратите статус ИП. Однако интерес вызывает требование ИФНС о том, что Вам надлежит сдавать отчетность по НДС и форму 3-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности. Скажите пожалуйста, какой режим налогообложения Вы применяли в 2010-м году?
Егор (30 ноября, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте, подскажите пожалуйста, в чем отличие основных средств от материалов, когда бытовой холодильник (компьютер, калорифер) могут являться, как основным средством так и материалом? Заранее спасибо! Показать ответ: Добрый день!
В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
В соответствии с п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:
используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
предназначенные для продажи;
используемые для управленческих нужд организации.
Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).
Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц, и предназначенные для продажи.

По нашему мнению, разница очевидна. Например, упомянутый Вами холодильник может стоять в лаборатории, где в нем хранятся реактивы, необходимые для проведения лабораторных исследований для клиентов. Тогда этот холодильник - основное средство. А если холодильник стоит у секретаря и в нем хранится обед, который секретарь принес из дома, то холодильник - часть материально-производственных запасов организации.
Любовь (18 ноября, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Я ИП на ЕНВД розничная торговля (НДС не платим, ККМ нет). Зарегистрирована в г. Мурманск. Налоговый учет веду в полном объеме: плачу ЕНВД, сдаю декларации, плачу НДФЛ за работников (3 человека), плачу взносы в ПФР, ТФОМС, ФФОМС и ФСС за себя и за работников. Прочитав закон о бух учете, поняла, что так же обязана вести бухгалтерский учет. а что именно я должна вести? какую бухгалтерскую отчетность я должна сдавать в ИФНС? и как это вообще вести? Показать ответ: Добрый день!
В соответствии с пунктом 2 ст. 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. Налоговым Кодексом РФ определено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином РФ. (см. п. 2 ст. 54 НК РФ). В настоящее время действует порядок, утвержденный приказом Минфина РФ и МНС от 13.08.02 № 86н/БГ-3-04/430. Однако пунктом 3 раздела I данного Порядка предусмотрено, что его действие не распространяется на доходы предпринимателей, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход. Таким образом, вышеуказанный порядок в Вашем случае неприменим. Вместе с тем, НК РФ содержит главу 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", которой Вам и надлежит руководствоваться для целей учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Резюмируя вышесказанное: для деятельности, по которой Вы, как ИП, уплачиваете НДФЛ, применяется Порядок, утвержденный приказом Минфина РФ и МНС от 13.08.02 № 86н/БГ-3-04/430. Для деятельности, доходы от которой подлежат обложению ЕНВД - глава 26.3 НК РФ и изданные в соответствии с ней законы г. Мурманска относительно ЕНВД. Бухгалтерский же учет Вам вести не нужно, поскольку такая обязанность возлагается исключительно на организации (см. п.1 ст.4 Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Юлия (18 ноября, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте! Подскажите,в каком порядке производятся вычеты?Алиментное соглашение и судебное взыскание долга по кредиту.Первое поступило алиментное соглашение! Заранее благодарна,Юлия! Показать ответ: Добрый день!
Соглашение о выплате алиментов - удостоверенный нотариусом документ, имеющий силу исполнительного листа (см. ст. 100 Семейного Кодекса РФ). Соответственно, к данному соглашению применимы нормы Закона "Об исполнительном производстве" от 02.09.2007 № 229-ФЗ. Статьей 111 данного закона предусмотрено, что требования по взысканию алиментов на несовершеннолетних детей подлежат удовлетворению в первую очередь. При этом, в соответствии со ст. 99 вышеуказанного закона, общий размер удержаний из заработной платы не может превышать 50%. Однако это ограничение не применяется в случаях взыскания алиментов на несовершеннолетних детей. В таких случаях размер удержания не может превышать 70%. (Для расчета максимально возможных к взысканию сумм используется величина заработной платы после вычета из нее налогов). Требование о взыскании долга по кредиту - требование четвертой очереди (см. ст. 111 закона "Об исполнительном производстве"). Требования каждой последующей очереди выполняются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме, т.е. сначала взыскиваются алименты за соответствующий месяц, затем, если имеется задолженность по алиментам за прошлые месяцы, то взыскивается она, а только потом (если размер зарплаты работника позволяет), взыскивается задолженность по кредиту. При этом у специалистов сложились разные мнения о том, как правильно применять уровень ограничения удержаний из заработной платы. Часть специалистов считает, что если среди исполнительных документов имеется хотя бы один документ об уплате алиментов, то общая сумма удержаний, применительно ко всем исполнительным документам, может быть 70%. Однако, по нашему мнению, ограничение в 70% применяется исключительно в случаях, предусмотренных ст. 99 закона № 229-ФЗ, иными словами, если сумма подлежащих взысканию алиментов составит, предположим, 60% от зарплаты, то после их взыскания невозможно удержать еще что-то для погашения долга по кредиту, поскольку для такого долга установлен максимально возможный размер удержания в 50% от зарплаты. Но на практике, для избежания возникновения проблем для предприятия (возможных штрафов за нарушение законодательства об исполнительном производстве), лучше все-таки взыскивать с работника 70% от зарплаты. Из них сначала погасить требования по алиментам, а оставшуюся сумму направить на погашение кредита.
Артур (29 октября, 2011) Ссылка на ответ Здравствуйте !!! У меня такая ситуация: я ИП по УСН 6 %, у меня договор с ООО я разгружаю приходящий товар ,точнее разгружаю не я, а рабочие, оформленные по договору подряда! В общем по договору с ООО идет 250 руб. за человека в час, в день выходит 80-120 рабочих часов. Так вот по договору подряда с работниками я им плачу по 50 рублей за час ,а по факту 110 . Допустим за день отработано 100 часов ,я по бумагам плачу 5000 рублей работникам (100*50),получается мне еще с 5000 удерживать НДФЛ и делать отчисления в ПФР . Еще и 6% по УСН. Так вот... можно ли как либо сократить налоги за сотрудников ,можно ли прописать в договоре подряда с ними не 50, а 20 руб/час ??? Показать ответ: Добрый день!
Можно уменьшить единый налог (те самые 6%) на сумму социальных взносов. Но не полностью, а только на половину суммы налога. Пример: Вы посчитали единый налог. Допустим, он составил 300 руб. При этом сумма социальных взносов за тот же период составила 200 руб. Значит, Вы можете уменьшить единый налог на 50%. Т.е. уплатить в бюджет не 300, а 150 руб. Если же сумма социальных взносов составила 100 руб., то сумма единого налога к уплате составит 300 минус 100, т.е. 200 руб. (см. п. 3 ст. 346.21 НК РФ). НДФЛ удерживать придется, тут деваться некуда. А вот относительно того, что написать в договорах с Вашими подрядчиками - решать Вам. Единственное, что хотелось бы отметить - указывая в договорах заниженные суммы, Вы совершаете налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена законодательством РФ.
Ксения (26 октября, 2011) Ссылка на ответ Добрый день! Подскажите, пожалуйста, машину коммунальную (в виде большого трактора с погрузчиком и щеткой) к какой амортизационной группе можно отнести? У меня два варианта кода ОКОФ - 14 341 0000 и 14 294 4000. Это две разные группы. Спасибо! Показать ответ: Добрый день!
По нашему мнению, подобная машина относится к коду 14 3410000 (Машины пожарные и автомобили специальные для коммунального хозяйства).

Назад 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 26 Вперед

Задать вопрос